Precios de transferencia en Colombia: Obligaciones y fechas de vencimiento en diciembre de 2023

Precios de transferencia en Colombia:

Obligaciones y fechas de vencimiento en diciembre de 2023

– Las empresas multinacionales que tengan transacciones entre sí están obligadas a
cumplir con precios de transferencia
– Las obligaciones formales incluyen la declaración informativa, el informe local, el
informe maestro y el informe país por país.
– Del 11 al 22 de diciembre son las fechas de vencimiento para la presentación del informe
maestro y del informe país por país.

Bogotá. En el mundo de los negocios y la tributación, los precios de transferencia ocupan un
lugar destacado, y Colombia no se queda atrás en este asunto. Es por esto que exponemos a
quienes deben cumplir con el régimen en el país, las obligaciones formales que deben ser
atendidas y, por último, un recordatorio importante sobre los informes maestro y país por país
que se avecinan.
¿Qué son los Precios de Transferencia?
Los precios de transferencia se refieren al valor asignado a la transferencia de bienes y servicios
entre empresas relacionadas que operan en diferentes jurisdicciones. El propósito principal es
asegurarse de que estas transacciones se lleven a cabo a precios de mercado, como si fueran entre
partes independientes. Esto ayuda a prevenir la evasión fiscal y garantiza una tributación justa.
En Colombia, en términos generales, las empresas contribuyentes del impuesto sobre la renta que
realicen operaciones con empresas vinculadas del exterior o en zonas francas y/o con empresas
ubicadas en jurisdicciones de baja o nula imposición están obligadas a cumplir con el régimen de
precios de transferencia. Esto incluye transacciones de compraventa, servicios, préstamos,
regalías, comisiones, entre otras.
"El tema de precios de transferencia es un aspecto crítico en la tributación empresarial en
Colombia y, en general, en el mundo entero. Cumplir con las obligaciones formales y presentar
informes precisos es esencial para asegurar una tributación justa y evitar posibles sanciones. Las
empresas deben prestar especial atención a los vencimientos de los informes y de la declaración
informativa para mantenerse en conformidad con la normativa vigente”, explicó Claudia
González Béndiksen, Socia de BéndiksenLaw.
Obligaciones formales
Cumplir con el régimen de precios de transferencia conlleva ciertas obligaciones formales. Estas
incluyen:

1. Declaración Informativa: Deben presentar esta declaración informativa los
contribuyentes del impuesto sobre la renta cuyo patrimonio bruto al final del año o
período gravable sea igual o superior a 100.000 UVT ($3.800.400.000 para el ejercicio
fiscal 2022) o cuyos ingresos brutos del año sean iguales o superiores a 61.000 UVT
($2.318.244.000 para el ejercicio gravable 2022) y hayan realizado operaciones con
vinculados económicos en el extranjero o en zonas francas durante el año gravable 2022.
También deben presentarla aquellos que hayan realizado operaciones con entidades en
jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios
preferentes, independientemente de sus ingresos o patrimonio.

2. Informe Local: Este informe debe ser presentado por quienes estén obligados a presentar
la Declaración Informativa y cumplan con ciertos umbrales. A 31 de diciembre de 2022,
si registraron operaciones con vinculados económicos en el extranjero o en zonas francas
iguales o superiores a 45.000 UVT ($1.710.180.000) o con entidades en jurisdicciones no
cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferentes, iguales o
superiores a 10.000 UVT ($380.040.000), deben presentar este informe.

3. Informe Maestro: Los contribuyentes del impuesto sobre la renta que estén obligados a
presentar la Declaración Informativa y el Informe Local y que formen parte de un Grupo
Multinacional que consolide sus Estados Financieros, deben presentar el Informe
Maestro.

4. Informe País por País: Los contribuyentes sujetos al régimen de precios de transferencia
que pertenezcan a grupos multinacionales y tengan ingresos superiores a 81.000.000
UVT deben presentar este informe. Generalmente, esta obligación recae en la casa matriz
o el corporativo del grupo multinacional.
Las fechas de vencimiento para la presentación de las obligaciones formales se establecen de
acuerdo con el último dígito del NIT de los contribuyentes. Desde el 7 hasta el 20 de septiembre
de 20023 fueron los vencimientos para la presentación de la declaración informativa y del
informe local.
Es de suma importancia tener en cuenta que en el mes de diciembre es el vencimiento para la
presentación de los informes maestro y país por país ante la DIAN. Es fundamental cumplir con
estas obligaciones formales de manera oportuna para evitar sanciones y problemas legales.
Mantenerse al tanto de estos requisitos garantiza que las transacciones de su empresa se ajusten a
las regulaciones y contribuye a un ambiente empresarial más transparente y justo en Colombia.

FECHAS DE VENCIMIENTO DICIEMBRE 2023
Vencimientos Informe Maestro Año Gravable 2022:
ÚLTIMO DÍGITO
DEL NIT VENCIMIENTO ÚLTIMO DÍGITO

DEL NIT VENCIMIENTO

1 11 de diciembre de 2023 6 18 de diciembre de 2023

2 12 de diciembre de 2023 7 19 de diciembre de 2023

3 13 de diciembre de 2023 8 20 de diciembre de 2023

4 14 de diciembre de 2023 9 21 de diciembre de 2023

5 15 de diciembre de 2023 0 22 de diciembre de 2023

Vencimientos Informe País por País Año Gravable 2022:

ÚLTIMO DÍGITO DEL NIT VENCIMIENTO

1-2 11 de diciembre de 2023

3-4 12 de diciembre de 2023

5-6 13 de diciembre de 2023

7-8 14 de diciembre de 2023

9-0 15 de diciembre de 2023